Ficar bem informado sobre os encargos trabalhistas ajuda — e muito — no controle financeiro da sua empresa. Mas você sabe calcular o custo total de um funcionário com carteira assinada?Confira os principais encargos trabalhistas que precisam da sua atenção e o custo do funcionário para sua empresa no fim do mês.
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Conheça os principais encargos trabalhistas
Alguns encargos trabalhistas devem ser pagos por todo empregador que tiver funcionários com carteira assinada. Se você tem uma pequena ou microempresa (PME) e está no Simples Nacional, por exemplo, vai precisar recolher esses valores. São eles:
Férias
Quando um funcionário sai de férias, ele recebe, além do salário integral pelo mês de descanso, um terço sobre esse valor a título de abono. Assim, seu custo mensal fica em 11,11% sobre o salário: 133,33% — salário mais abono — divididos por 12 meses.
13º salário
É o salário extra que todo trabalhador CLT recebe ao fim do ano, geralmente em duas parcelas. Você paga mensalmente 8,33% sobre o salário (100% divididos por 12).
FGTS (Fundo de Garantia por Tempo de Serviço)
Seu objetivo é proteger o trabalhador CLT demitido sem justa causa. Para o empregador, o custo é de 8% mensais.
Gastos previdenciários
O empregador deve arcar com os custos da Previdência sobre 13º, férias e o Descanso Semanal Remunerado (DSR), um dia de folga garantido por lei a cada 7 dias trabalhados (geralmente, o domingo). Esses valores dão 7,93% sobre o salário.
Provisão de multa rescisória
Se um dia você desligar seu funcionário, terá de pagar uma multa sobre o total recolhido para o FGTS. Por isso, sua empresa paga ainda 4% sobre o salário todo mês, a título de provisão caso uma demissão aconteça.
Para empresas maiores
Além desses encargos, existem outros que são pagos apenas por empresas maiores, enquadradas no regime de Lucro Real ou Lucro Presumido. São eles:
INSS
Você recolhe 20% do salário todo mês para a Previdência Social.
Seguro Acidente de Trabalho (SAT)
Esse seguro protege seu funcionário caso ele sofra algum acidente relacionado ao trabalho. O valor é de 3% mensais sobre o salário.
Salário-Educação
Essa contribuição financia programas voltados para a educação básica pública. Você paga 2,5% mensais sobre o salário do seu funcionário para esse encargo.
SENAI/SESI/SEBRAE/Incra
Esse encargo financia o “Sistema S”, formado por serviços sociais que dão apoio a trabalhadores de qualquer setor. São 3,3% mensais sobre o salário.
Quanto custa um funcionário para a sua empresa
Agora vamos fazer uma simulação. Digamos que o seu funcionário tenha um salário bruto de R$ 3.000 mensais: com base nesse valor, veremos quando você vai gastar a mais todo mês com os encargos trabalhistas. Aqui não consideramos benefícios como vale-transporte, vale-refeição, plano de saúde nem bônus. Não esqueça de incluí-los nos seus cálculos!
Para empresas enquadradas no Simples Nacional:
- Férias: 11,11%
- 13º salário: 8,33%
- FGTS: 8%
- Provisão de multa rescisória: 4%
- Previdenciário sobre 13º, férias e DSR: 7,93%
- % total de encargos: 39,37%
Valor total dos encargos: R$ 1.181,10
Valor do custo do funcionário que ganha R$ 3.000 para sua empresa: R$ 4.181,10
Para empresas enquadradas como Lucro Real ou Lucro Presumido:
- Férias: 11,11%
- 13º salário: 8,33%
- FGTS: 8%
- Provisão de multa rescisória: 4%
- Previdenciário sobre 13º, férias e DSR: 7,93%
- INSS: 20%
- SAT: 3%
- Salário-Educação: 2,5%
- Alíquota para o Sistema S: 3,3%
- % total de encargos: 68,17%
Valor total dos encargos: R$ 2.045,10
Valor do custo do funcionário que ganha R$ 3.000 para sua empresa: R$ 5.045,10
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Custo do funcionário que ganha R$ 2.000
Para empresas enquadradas no Simples Nacional:
R$ 2.000 (salário) + R$ 784,40 (encargos) = R$ 2.784,40
Para empresas enquadradas como Lucro Real ou Lucro Presumido:
R$ 2.000 (salário) + R$ 1363,40 (encargos) = R$ 3.363,40
Custo do funcionário que ganha R$ 5.000
Para empresas enquadradas no Simples Nacional:
R$ 5.000 (salário) + R$ 1.968,50 (encargos) = R$ 6.968,50
Para empresas enquadradas como Lucro Real ou Lucro Presumido:
R$ 5.000 (salário) + R$ 3.408,50 (encargos) = R$ 8.408,50
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